でんさい（電子記録債権）を現金化する仕組みとは？実務に役立つ会計処理と仕訳例

３.でんさいの現金化のデメリット

【3-1 支払不能など買戻しのリスクがある】

でんさいが現金化されるのは、支払期日になってからですので、それまでの間にでんさいの発行人が支払不能になったり会社が倒産するなどリスクが伴います。 もし、でんさいが支払不能となった場合や期日前にでんさいの発行会社が倒産などをしてしまった場合は、譲渡したでんさいを買戻ししなければなりません。

【3-2 パソコンの操作が必要になる】

でんさいを譲渡するにはパソコンの操作が必要となります。パソコンの操作が苦手な方はお気軽にご相談ください。各銀行のでんさい操作の相談窓口もありますので、最初の何回か、譲渡など捜査に不安な方は相談窓口へ電話をしながら譲渡すると良いでしょう。

【3-3 中途解約ができない】

でんさい割引をした後、現金に余裕ができたので買い戻したいとしても、一般的には買戻しはできません。でんさいは割引したのち、 転々と他の業者や銀行などに譲渡されるためです。しかし、現金化した債権者が、同意した場合は一定の手数料を支払い、 買戻しが可能な場合もあります。

【3-4 譲渡先がでんさいを利用していないと譲渡できない】

でんさいを集金後、分割して支払先へ譲渡する場合、その譲渡先がネットバンクででんさいを受け取りなどをする口座を開設し、登録をしていないと譲渡が出来ません。ケースにもよりますが開設までに1ヶ月程度掛かりますので、支払先に譲渡したい場合は事前に相談すると良いでしょう。

４．実務担当者必見！でんさい現金化（割引）の会計処理と仕訳

でんさいを受け取った際、紙の手形の「受取手形」と区別するため、一般的に「電子記録債権」という勘定科目を使用します。 また、額面金額だけでなく、窓口となる金融機関に支払う「利用手数料」の処理も必要となります。 具体的な実務の例として、以下の4つのパターンにおける仕訳例をご紹介します。

• 4-1. でんさいが発生（受取）したとき
• 4-2. でんさいを割引（現金化）したとき
• 4-3. 分割して支払いに充てたとき（分割譲渡）
• 4-4. 満期（支払期日）を迎えたとき

4-1. でんさいが発生（受取）したとき

取引先から「でんさい」で支払いを受けた際は、「電子記録債権」勘定を使用します。受取側には通常、手数料は発生しません。

例：売掛金 1,000,000円の支払いとして「でんさい」を受け取った。

4-2. でんさいを割引（現金化）したとき

満期前に現金化する場合、弊社（栄光商事）などへ支払う「割引料」と、銀行へ支払う「譲渡記録手数料（数百円）」の2つが発生します。

例：1,000,000円のでんさいを割り引き、割引料 5,000円と、銀行手数料 440円を差し引いた残額が普通預金に入金された。

4-3. 分割して支払いに充てたとき（分割譲渡）

仕入先への支払いに「分割」して譲渡する場合も、銀行へ支払う「分割譲渡記録手数料」が発生します。

例：保有している「でんさい」1,000,000円のうち、400,000円分を仕入先への支払いのために分割譲渡した。その際、銀行手数料 660円が普通預金から引き落とされた。

4-4. 満期（支払期日）を迎えたとき

割引や譲渡を行わず、そのまま満期を迎えて入金された場合です。入金時の振込手数料等は通常、支払元が負担するため、受取側には手数料は発生しません。

例：保有していた「でんさい」1,000,000円が期日に決済され、全額入金された。

５. どこで現金化する？「銀行」と「割引専門業者（ノンバンク）」の比較

でんさい割引を扱っているのは主に銀行や信用金庫、信用組合などの金融機関と貸金業登録をした割引業者の２形態の業態が行っています。 銀行でのでんさい割引のメリットは何といっても、割引率の低さです。最優遇割引率ともなると近年の低金利時代で年率1％を切るケースも出てきています。 銀行でのデメリットはまず、時間がかかることです。また、銀行などの金融機関はでんさい割引の場合でも、通常の融資の一つとして判断されます。 そのため、割引の申込人に信用力がないとでんさい割引をしてくれません。でんさいを集金した当日には現金化が出来ないケースがありますので金融機関と事前にご相談することをお勧めします。でんさいを集金してから時間的に余裕があり、ある程度銀行など金融機関に対して 信用力がある企業は、銀行での割引をすべきです。でんさいを集金することが決まり次第、でんさいを集金する前から時間的に余裕をもって取引銀行へ相談するのが良いでしょう。

一方、でんさい割引業者の場合、金融機関と比べると割引料に関わる割引率が高くなるのがデメリットです。 しかし、最近では、でんさいの流通量が大幅に低迷し、低金利時代が長く続いているため、割引業者での割引率は年2％後半台から可能となってきています。 割引率は年率ですが、でんさい割引の場合、でんさいの支払期日までの日割り計算での割引料となるので、それほどの負担となりません。 また、決算書の提出など面倒な手続きもなく、信用力や資産などに自信のない中小企業でも割引可能です。でんさいの発行企業などの調査やでんさい額面、 残存日数などによっての判断となります。でんさいを集金した当日に現金化することも可能です。 お急ぎの場合は、貸金業者の割引業者での割引がおすすめです。

６. 全国対応！栄光商事で「でんさい」を現金化する強み

6-1 はじめてでも安心のサポート体制とスピーディーな審査

創業50年超の栄光商事では、長年積み上げてきた信頼と実績で、お客様を全力サポートいたします。 お客様が抱える「でんさいの操作が難しそう」や「銀行の審査では間に合わない」といった不安を解消し、 でんさいの譲渡から現金化までスムーズなサービスをお約束します。

パソコンが苦手な方も安心！オペレーターによる丁寧な操作サポート。

でんさい割引の最大のハードルは、インターネットバンキング等のパソコン操作です。弊社では、「譲渡のやり方がよくわからない」というお客様の声に応え、 オペレーターが電話で画面を見ながら、ひとつひとつ丁寧に操作をご案内いたします。実際に、「1度目の操作で教えてもらい、3回目からは迷わずできるようになった」 という喜びの声も多くいただいております。初めての方や、IT操作に不安を感じている方も、どうぞ安心してお任せください。

「今すぐ」に応える圧倒的なスピードと柔軟な審査

資金繰りの改善にはスピードが欠かせません。栄光商事のでんさい割引は、銀行融資とは異なる独自の審査基準を設けています。

最短10分で見積回答： お電話やLINEでお申込みいただければ、最短10分で割引料をご提示します。

最短1時間で現金化：必要書類が整えば、お申込みから最短1時間程度で実行（入金）が可能です。

銀行で断られた案件も多数実績あり：銀行の融資枠がいっぱい、あるいは審査に時間がかかると言われた場合でも、弊社は 「でんさいを発行した企業の信用力」を重視して迅速に判断いたします。

LINEや電話で全国どこからでも即日対応

神奈川の本社だけでなく、日本全国の経営者・個人事業主様のご相談に対応しています。ご来店の必要はなく、お電話・WEB・LINE・FAXの4つの方法から、 お客様にとって最も便利な手段で簡単にお申込みいただけます。操作に不安を感じている方は、まずはお気軽に弊社のフリーダイヤルへお電話ください。

1. 低金利・素早い対応ででんさいを資金化します！
2. でんさいを受け取った当日に資金化可能です！
3. 親切・丁寧な応対を心がけ女性オペレーターがご案内致します！
4. 電話やメール、LINEで全国対応、ご来店は不要です！
5. パソコン操作が不慣れな方でもオペレーターが丁寧に説明します！
6. 常に安心取引を心がけご対応致します！

6-2 業界トップクラスの好条件（低金利・手数料）

割引可能金額	債務者（発行企業）ごとに決定
電子債権の種類	でんさいネットに登録された電子記録債権（通称：でんさい）
割引率	年率　3.0％ ～ 14.6％以内 弊社でお取引が初めての方専用特別割引率はこちらから 電子債権を発行した債務者（振出人）の信用度や額面、残りの日数などにより決定いたします
実質金利	年率　15.0％以内
手数料	無料です！
担保・保証人	不要
遅延損害金	年率　20.00％（支払不能等などによる買戻しの場合）
取引形態	電話やメールでのお申込み後、振込致します
対応地域	全国対応 PC操作がわからない場合はお伺いして行うことも可能です （神奈川県内、都内、不可能な地域や日程もあります）
印紙代	電子的交付の場合、無料。（初回は弊社負担で無料です！） 2回目以降、200円か4,000円（次回より不要）の印紙代はお客様のご希望で選択可能です
振込手数料	無料です！
必要書類	記録事項開示結果などの画面のコピーやPDF 支払明細書など今回のご集金の成因を裏付ける資料 （詳しくは担当者からご説明いたします） 本人確認書類
本人確認書類	法人の場合 会社の履歴事項全部証明書の写し 会社の印鑑証明書（発行日から3ヶ月以内） 代表者様、ご担当者様の運転免許証等の本人確認書類 個人事業主の場合 運転免許証等 印鑑証明書（発行日から３ヶ月以内） 個人事業者であるあることが証明できる書類 （青色申告書や屋号が入っている請求書や支払明細書）

※諸条件により、お断りする場合もございますので、その際はご了承ください。

• 本人確認書類についての詳細はこちらをご覧ください。
• 弊社でのでんさい割引のお申込みは、
• ※電話でお申込の方 フリーダイヤル　0120-132-232　よりお気軽にご相談下さい。
• ※メール・写メでお申込の方 メールでのお問い合わせ
• ※FAXでお申込の方　フリーFAX番号　0120-832-632　に割引申込シートとでんさいのコピーをFAX（割引申込シートのダウンロードはコチラ）
• お問合せお待ちしております。
• ※コロナに負けるな！応援特別企画をお申込みの方はコチラをご確認ください。

７. 資金繰りが改善！でんさい割引の事例集

【東京都のお客様からのでんさい割引】

【神奈川県の新規のお客様からのでんさい割引】

【静岡県の新規のお客様からのでんさい割引】

【三重県の新規のお客様からのでんさい割引】

【静岡県の法人のお客様からのでんさい割引】

【大阪府の新規のお客様からのでんさい割引】

【その他のでんさい割引・手形割引の事例集】